一、高企拟认定抽查信息

自2016年6月国家科技部、财务部、税务总局联合公布新政《高新技术企业认定治理步伐》（国科生机字2016（32号）文）以来，海内各省份高新技术企业数泛起激增。

1、检查部分

       高企认定主管部分：科技、财务、税务部分，其他相关部分：环保、质量/安监、审计等部分。

 

2、检查要点

 

科技部分：

（1）技术领域是否属于治理步伐或事情指引中的领域

；

（2）专利权属及专利时效确认

；

（3）主要产品（效劳）收入占高新收入比例是否凌驾50％

；

（4）申报前后各期数据比照及与高新年报数据比照。

（5）申报质料各项指标核对。

 

财务部分：

（1）每年按期对担负高企审计的事务所进行稿本等危害检查，并抽选部分企业进行延伸检查

；

（2）会计师事务所行业协会自律检查。

 

税务部分：

（1）申报质料与税务申报数据是否有冲突

（2）高企认定税收优惠备案检查

；

（3）研发用度加计扣除备案检查

；

（4）其他相关税务检查。

 

环保部分：

（1）是否保存环评危害

；

（2）是否保存严重情况违法行为。

 

质量/安监部分：

是否保存重大质量、重大宁静事故。

 

审计部分：

（1）针对行政公职人员渎职、受贿等违法行为的延伸检查

；

（2）国有企业自身的按期审计检查。

 

3、企业备查资料

（1）知识产权证书

（2）科技结果转化证明质料

（3）研发运动证明质料

（4）研发用度明细账及相关凭证

（5）高新收入证明质料

（6）科技人员证明质料

（7）产学研相助证明质料

（8）检查部分要求的其他资料

       高新技术企业税收优惠资格有效期为三年，许多企业重视申报，忽视资格维持，从而带来潜在的税务危害。凭据《高新技术企业认定治理步伐》要求，“科技部、财务部、税务总局应建立随机抽查和重点检查机制，增强对各地高新技术企业认定治理事情的监督检查。”因此，企业不但要重视认准时资料的准备，更应当注重资格维持，为期满后重新认定及后续可能面临的检查做好充分准备。

 

二、针对高企认定条件抽查

 

列位进入高企行列和在高企培育梯队的小同伴们注意啦，别以为乐成取得了高企的资格就高枕无忧，相关部辩白未必什么时候就可能对部分地区的高企认定事情开展检查滴。以往有些高企松于治理，在检查后被取消了高企资格，还得追缴所得税减免税款及其他已享受的政策。

 

1、抽查内容（1）

 

认定条件

自主知识产权

 

具体内容  

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方法，获得对其主要产品（效劳）在技术上发挥焦点支持作用的知识产权的所有权

 

备查要点      

1.企业要提招供定申请时已经拥有的有效知识产权证明，证明知识产权所有权属于企业

；

 2.从通过受让、受赠和并购方法获得的知识产权必须与企业的主要产品（或高新技术产品）必须是有关联的，且要提供国家知识产权局相关部分出具备案等证明质料

；

3.清晰说明知识产权所

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4.清晰说明知识产权对那些产品（效劳）生产发挥了焦点支撑作用。

 

2、抽查内容（2）

认定条件

技术领域

 

具体内容     

产品（效劳）属于《国家重点支持的高新技术领域》划定的规模

 

备查要点       

（1）企业的高新技术产品（效劳）所接纳的焦点技术是对提高产品性能、提升产品质量或提升产品竞争力起主要作用的技术，该焦点技术切合《国家重点支持的高新技术领域》。

（2）企业应提供与申报书中高新技术产品表格内容相对应的的产品实物，提供能说明产品的主要性能、要害技术和技术立异点的产品检测报告、专家鉴定意见、获奖证书等相关证明质料。

 

3、抽查内容（3）

认定条件

科技人员比例

 

具体内容     

企业从事研发和相关技术立异运动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

 

备查要点     

（1）企业须提供申请认准时在职职工人员证明质料（如企业财务部分下发的人为证明、人事社保部分提供的社保人员证明等）

；

（2）科技人员名单及其从事技术运动证明。

（3）对离职的科技人员要能够给予说明。

 

4、抽查内容（4）

认定条件

研发用度比例

 

具体内容  

（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%

；        

（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%

；

（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%

；其中，企业在中国境内爆发的研究开发用度总额占全部研究开发用度总额的比例不低于60%。

 

备查要点     

（1）研发项目立项时应设置研发支出专账或辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目用度，以此作为研发用度专项审计依据，以备核查

；

（2）明确研发用度归集界限，制定公用共用用度分摊依据原则，准确归集各项目的研发用度，特别是研发人员的人为、研发仪器设备、园地、水电暖等共用公用用度的归集和个项目之间做清晰准确分摊说明

；

（3）要注意研发用度归集的合理性。企业对经过专项审计按研发项目建立的研发用度的各项支出，都要给予尽可能具体的说明，特别是对一些数额较大的原质料、仪器设备等支出用度要说明其在哪个研发项目的具体用途。要说明研发用度归集是用于项目研发历程的相关环节。

（4）研发用度归集各项用度核算的比例要切合《事情指引》中对研发用度归集的要求。

（5）企业在海内爆发的研发用度占总用度的比例要在60％以上。

（6）企业委托外部研究开发用度按80％计入研发用度总额。

 

5、抽查内容（5）

认定条件

高新技术产品（效劳）比例

 

具体内容  

高新技术产品（效劳）收入占企业当年总收入的60%以上备查要点      

（1）高新技术产品（效劳）收入和企业当年总收入以专项审计报告为准

；

（2）高新技术产品（效劳）收入归集前提是，对应的产品是由《国家重点支持技术领域》的技术应用生产而获得的

；

（3）明确各高新技术产品（效劳）的归集分类依据，说明清晰，科学合理。

 

6、抽查内容（6）

认定条件

研究开发组织治理水平

 

具体内容  

（1）组织治理制度     

（2）研发机构

（3）结果转化奖励制度

（4）人才绩效制度

 

备查要点

组织治理制度资料准备提供：

 (1) 研发项目立项、审批、验收治理制度、步伐，项目立项文件，项目验收书、验收意见

；

 (2) 研发项目经费预算申请、支出报销、核算流程治理制度

；

 (3) 研发用度专账或辅助账。

 

研发机构方面资料准备提供：

(1) 各级工程中心、技术中心或者内部研究院、研发中心、研发部分等，各级政府关于建立研究开发机构的批文，企业建立相关部分的文件，研发中心情况条件、中试车间、研发仪器设备等，列出清单附照片

；

(2) 产学研相助协议、与高校院所共建研发中心协议、配合申报项目条约等相助文件。

 

结果转化建立制度资料准备提供：

 (1) 与结果转化收益关联的科研人员考核激励制度，个人或团队自主立异运动治理制度、机制、文化，员工发明创立奖励步伐，以个人名义开展结果化，例如科研人员以结果入股新设公司孵化结果、科研人员通过结果转让获得收入奖励

；

 (2) 开放实验室、实习基地或公司网站时的产品体验及意见反响或者立异论坛。

 

人才绩效制度资料准备提供：

(1) 选派资助科研人员加入学历教育、职业资格培训、行业技术推广培训

；

(2) 行业专家、中级职称以上、硕士以上学历人才引进优惠政策和执行结果，行业专家兼职聘用情况

；

(3) 研发部分、科研人员绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件。

 

7、抽查内容（7）

认定条件

科技结果转化能力

 

具体内容  

最近3年内科技结果转化的年平均数进行盘算

 

备查要点

（1）要对每个转化项目的来源、主要内容和转化对应形式（产品和样机）给予列表说明，并论述其与企业高新技术产品和有效知识产权的关系。

（2）企业须提供与认定申请书中相一致科技结果转化项目的相关证明质料，如有关政府部分立项、与外单位开展相助或转让项目的条约或相助协议、企业内部立项决议等项目证明质料。

（3）企业有关人员特别是企业卖力人和研发人员要清楚这些科技结果项目是如何转化为产品（样机）以及它们之间的对应关系。

 

8、抽查内容（8）

认定条件

销售收入与净资爆发长性

 

具体内容  

以审计报告的企业财务报表为准

 

备查要点     

凭据审计报告数据据实填报

 

9、抽查内容（9）

认定条件 

专项审计报告

 

具体内容 

必须切合《事情指引》要求

 

备查要点     

（1）专项审计报告必须体现企业基本情况、近一年高新技术产品（效劳）收入总体情况、高新技术产品销售收入和效劳收入明细、近三年的研究开发投入总体情况和按年度分项目分经费科目的研究开发用度明细等需要通过审计给出的所有与认定条件有关的数据和内容。

（2）中介机构出具的专项审计报告不切合《步伐》和《事情指引》的形式划定要求的，企业应要求中介结构按划定花样重新出具审计报告。

 

10、抽查内容（10）

认定条件

审计中介机构资质

 

具体内容  

必须切合《事情指引》要求

 

备查要点      

（1）具备独立执业资格，建立三年以上，近三年内无不良纪录。

（2）担负认定事情当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。

（3）相关人员应具有良好的职业品德，了解国家科技、经济及产颐魅政策，熟悉高新技术企业认定事情有关要求。